房地产开发企业应交税费科目明细设置

1、小规模纳税人，在应交税费科目下设置一个“应交增值税”二级明细科目就行了。其他税费，直接“应交税经遇—应交城建税/教育附加税/所得税等科目”进行设置就可以了。如果是一般纳税人，其他税费和小规模纳税人设置一样，区别主要在增值税方面。

2、小规模纳税人，在应交税费科目下设置一个“应交增值税”二级明细科目就行了。 其他税费，直接“应交税经遇—应交城建税/教育附加税/所得税等科目”进行设置就可以了。如果是一般纳税人，其他税费和小规模纳税人设置一样，区别主要在增值税方面。

3、一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细账设置 （一）在“借方”反映的明细账 进项税额 三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。

4、应交税费的明细科目包括：增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税等。本科目还核算企业按其他规定缴纳的教育费附加、保险保障基金、代扣代缴的个人所得税、矿产资源补偿费等。

5、购进免税农业产品，按购入农业产品的买价和规定的税率计算的进项税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按买价减去按规定计算的进项税额后的差额，借记“材料采购”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

房地产预交所得税申报

1、房地产企业可以通过登录电子税务局以网上申报的形式申报和预缴企业所得税，或携带企业所得税申报表、企业营业执照副本、企业公章及税务机关要求填写的表格等资料预约至主管税务机关现场进行申报和预缴。

2、房地产开发企业对经济适用房项目的预售收入进行初始纳税申报时，必须附送有关部门批准经济适用房项目开发、销售的文件以及其他相关证明材料。凡不符合规定或未附送有关部门的批准文件以及其他相关证明材料的，一律按销售非经济适用房的规定执行。

3、其次，《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的通知》（国税函[2008]44号）规定，“利润总额”填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润额等。

房地产开发企业的预收账款的账务处理是什么?

贷：应交税费——预交增值税（简易预缴）（3）缴纳税款的会计处理：借：应交税费——未交增值税（简易计税）贷：银行存款 为了核算房地产开发企业的各项预收款项的增减变动情况，按照会计制度规定，需设置“预收账款”科目。

假如是企业在预售时所收的预收款项：借：银行存款 贷：预收账款 假如是已经开票销售的房地产收款：借：银行存款 贷：应收账款 什么是预收账款？是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。

借：银行存款 贷：预收账款-房款- 房地产企业收取预售房款，因不符合收入确认条件（风险报酬没有转移）会计不确认收入，但税法将该种行为作为视同销售，征收营业税和预收企业所得税。

房地产企业所得税预交?

房地产开发企业对于已经销售的房地产预缴所得税=（销售收入-成本费用）*25%；房地产企业对于预售房产预缴所得税=（预售收入*预计毛利率-成本费用）*25%。

房地产企业预缴的主要税种包括土地增值税、增值税和企业所得税等。接下来我将对这几个税种进行详细的解释。土地增值税 土地增值税是针对房地产企业在土地转让过程中产生的增值额进行征收的一种税。由于房地产企业在开发过程中会购入土地，经过开发后出售，产生的增值额需要预缴土地增值税。

房地产企业所得税主是从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入。

一般来说，房地产企业按照预计毛利率预缴企业所得税，并且由于工程项目的属性不同，预缴的毛利率不同。

企业所得税税款计算 根据《企业所得税法》规定，企业所得税税款=税率×应纳税所得额。增值税税款计算 根据《增值税法》规定，增值税税款=税率×应纳税销售额。房地产企业所得税预缴税款减免 减免税额 根据《企业所得税法》规定，企业可以申请减免税额，减免税额最高可达50%。

房地产销售税率是多少

房地产销售房子增值税税率是11%。房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。房地产项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。

一般纳税人的房地产企业自行开发房地产项目销售的，适用9%的增值税税率，如果适用简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算应纳税额。小规模纳税人则适用5%的增值税税率。另外根据（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第十五项规定个人销售自建自用住房免征增值税。

法律分析：在营改增政策实施后，建筑和房地产行业的增值税税率为11%。这一税率是根据财政部和国家税务总局发布的《营业税改征增值税试点实施办法》中的规定。具体法律依据显示，除非其他条款有特殊规定，提供建筑服务、销售不动产和转让土地使用权等行为的税率为11%。

房地产营业税税率为5%。房地产营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。这种税属于流转税制中的一个主要税种。

增值税的税率是5%（简易征收），主要的是地税的高，个人的房子看你的租金大小有10多个档次，企业的一般全部加起来17%，地段不同房屋性质不同税率都不一样。营改增后房地产业适用税率为11%；生活服务行业一般纳税人（年应税服务销售额500万元及以上）的税率是6%。小规模纳税人适用3%的征收率。

销售房地产增值税税率9% 营改后，房地产销售房子增值税税率是10%。房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。